1. Thuế Nhà Thầu Là Gì?
Thuế nhà thầu là một loại thuế áp dụng đối với các tổ chức và cá nhân nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam từ việc cung cấp dịch vụ hoặc thực hiện các hoạt động kinh doanh khác. Loại thuế này đảm bảo rằng các tổ chức và cá nhân này cũng đóng góp cho ngân sách nhà nước Việt Nam.
2. Đối Tượng Chịu Thuế
Các tổ chức và cá nhân nước ngoài có thu nhập từ các hoạt động sau sẽ phải nộp thuế nhà thầu tại Việt Nam:
- Hoạt động sản xuất phần mềm.
- Cung cấp dịch vụ phần mềm.
- Các hoạt động kinh doanh liên quan khác.
3. Mức Thuế Suất Cụ Thể Với Hoạt Động Sản Xuất Phần Mềm, Dịch Vụ Phần Mềm
Đối với hoạt động sản xuất phần mềm và dịch vụ phần mềm, mức thuế nhà thầu áp dụng có thể được chia thành hai phần chính:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Theo Thông tư số 219/2013/TT-BTC, hoạt động sản xuất phần mềm và dịch vụ phần mềm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.Trường hợp dịch vụ do nhà thầu nước ngoài cung cấp được xác định là dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Trường hợp dịch vụ nêu trên không được xác định là dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật thì thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu là 5%.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Mức thuế suất cụ thể là 10%.
4. Các Văn Bản Pháp Luật Còn Hiệu Lực Áp Dụng
Một số văn bản pháp luật hiện hành áp dụng cho việc xác định và nộp thuế nhà thầu đối với hoạt động sản xuất phần mềm và dịch vụ phần mềm bao gồm:
- Nghị định số 71/2007/NĐ-CP ngày 03/05/2007 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Công nghệ thông tin về công nghiệp công nghệ thông tin.
- Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng.
- Tham khảo Công văn số 33225/CTHN-TTHT ngày 14 tháng 07 năm 2022 của Cục Thuế Thành phố Hà Nội về việc thuế nhà thầu đối với hoạt động sản xuất phần mềm và dịch vụ phần mềm.
Những quy định trên nhằm đảm bảo các tổ chức và cá nhân nước ngoài tham gia vào thị trường phần mềm Việt Nam đóng góp đúng và đủ cho ngân sách nhà nước, đồng thời tạo môi trường kinh doanh bình đẳng và minh bạch.
Hy vọng bài viết này giúp bạn hiểu rõ hơn về việc áp dụng thuế nhà thầu đối với hoạt động sản xuất phần mềm và dịch vụ phần mềm. Nếu cần thêm thông tin chi tiết hoặc hướng dẫn cụ thể, bạn nên tham khảo các văn bản pháp luật liên quan hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế.
Liên hệ với chúng tôi để có những giải pháp tốt nhất cho vụ việc của bạn +84 988630948, +84 28 6272 5168, CTA@KetoanCTA.com